关于苍南县2010年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告苍南县2010年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对县本级2010年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府中心工作，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，强化政府性资金监管为目标，切实发挥审计在维护经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。

今年的预算执行审计，重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行情况和县地税局税收征管情况，县本级部门单位和乡镇财政财务收支情况，同时对部分政府投资项目和专项资金进行了审计和审计调查。

一、预算执行情况和总体评价

2010年全县一般预算总收入242468万元，完成年初预算的101.2%，比上年增长11.2%，其中一般预算收入149518万元，完成年初预算的106%，比上年增长15.6%。全县一般预算支出281286万元，完成年初预算的116.9%，完成调整预算的101.7%，比上年增长29.2%，其中县级一般预算支出179284万元，完成年初预算的138.1%，完成调整预算的108.8%，比上年增长63%。

2010年县财政年度决算报表反映全县预算内外及基金收入计586441万元(不含社保基金72816万元），上年结余194300万元，预算内外及基金支出计577595万元(不含社保基金60446万元），结余203146万元，其中县本级结余157919万元（专项结转下年支出81065万元）。

2010年度，县财税部门和有关预算执行单位认真贯彻落实加快转变经济发展方式决策部署，以“调结构、促增长、重民生、保平稳”为主线，各项工作取得良好成效。

——财政收入继续保持增长，收入结构持续优化。全年实现地方财政收入149518万元，较上年增长15.6%；地方税收收入完成134748万元，较上年增长17.1%，占地方财政收入比重为90.1%，比上年提升了1.2个百分点，税收收入主体地位不断上升。

——积极落实产业转型升级财税政策，推进经济发展方式转变。安排现代农业发展专项资金990万元，旅游业发展专项资金1300万元，农业产业化发展及农村劳动力素质培训资金970万元；兑现财政补助、贴息等扶持资金5000万元、税收优惠政策减免3375万元，落实小企业风险金、小额贷款公司补助资金666万元。

——注重民生社会保障投入，促进社会和谐稳定。安排下山异地脱贫资金1280万元，清洁家园资金850万元，村庄整治资金1130万元，农村公益事业“一事一议”奖补资金1035万元；安排26家乡镇卫生院危旧房改造资金2700万元，新增城乡居民养老保险支出和退离休人员生活补贴15166万元。

——积极筹集统筹安排发展资金，促进全县经济平稳健康发展。制定落实《苍南县财政资金大调度行动方案》，新增调度资金2.75亿元，争取2010年地方债券转贷资金9000万元。

——深化财税改革促进规范管理，提高财政资金的使用绩效。对24家试点单位实行远程报账，规范会计审核和监督行为；出台《苍南县政府性债务管理暂行办法》，安排偿债准备金9750万元；制定《苍南县财政专项资金管理暂行办法》，规范专项资金及项目管理，2010年完成绩效评价项目34个，涉及财政资金13503万元。

从审计情况来看，2010年度我县财政预算执行和其他财政收支总体情况良好，实现了县本级财政预算收支平衡的目标，较好地完成了县八届人大四次会议通过的各项预算任务。但在执行中仍存在一些违反规定和管理不规范的问题，包括去年财政同级审报告中反映的预算安排数保守、项目预算执行率低等纠正成效不明显的问题，需要今后通过进一步深化改革和加强管理认真加以解决。

二、财政预算执行和其他财政收支管理中存在的问题

（一）财政审计情况

1.财政预算安排数保守，财政性资金结余大。2010年县财政部门年初一般预算安排资金支出为189100万元，财政调整一般预算支出数为210000万元，实际执行结果一般预算支出数为204779万元，占当年一般预算可用资金数的86.5%。截止2010年底财政一般预算净结余38305万元，其中专项结转下年支出无对应项目12236万元。按规定，无具体对应项目结转的财力应体现为当年结余并纳入下年预算安排使用。

2.项目预算执行率低。一是年初安排县本级事业发展项目支出资金98590万元，实际完成项目支出资金78951万元，执行率80.1%，其中有农村住房改造等27个项目排而未用资金计7158万元。二是 2010年度财政预算调整增加教育支出2000万元、调整增加主要用于民生的其他支出4150万元，而实际完成比例较低。

3.预算追加超规定时限。县财政局在9月30日以后办理的一般预算追加有83笔金额计6606万元，办理的基金预算追加有55笔金额计5780万元。不符合财政部《关于进一步做好预算执行工作的指导意见》（财预[2010]11号）规定，“各地区、各部门申请追加预算，除特殊事项外，应在8月30日前将追加预算的申请报财政部门；财政部门要在9月30日前办理完毕，超过上述时限，财政部门不再追加”。

4.专项补助资金未及时拨付和事业发展资金拨款支出进度时间偏后。2010年县财政收到专项补助资金116426万元，当年安排拨款支出67186万元，仅占57.7%；2010年事业发展资金拨款支出83330万元（含上年结转），其中上半年拨款支出31255万元，占37.5%，11月份单月拨款支出数17220万元，占20.7%。

5.部门单位专项结余大。2010年底我县财务核算纳入县核算中心的各部门单位专项结余合计15477.2万元，比上年增加4401.6万元，增幅为39.7%，影响专项资金使用绩效。

6.审计发现县会计核算中心信息系统在安全管理政策、机房物理安全控制、数据库安全、网络安全、灾备等方面存在诸多问题，财政部门非常重视会计核算中心信息系统存在的问题，并按审计要求进行了整改。

（二）税收征管审计情况

1.税收陈欠及未申报户管理有待加强。2011年4月，县地税部门“地税信息系统”反映纳税申报正常的820户企业往年陈欠税款408.3万元未及时收缴；反映应进行申报而未进行税收申报的企业个人有708户。

2. “双定户”管理质量工作有待提高。一是地税部门对803户达到建账管理标准的个体工商户仍实行“双定”管理。二是对2010年已经实行企业所得税核定征收或查帐征收的59家有限责任公司改为 “双定户”管理，有悖国家税务总局鼓励和推进纳税人建账建制，引导对纳税人税收征收方式向查账征收方式转变。

（三）部门单位预算执行和乡镇财政财务收支审计情况

2010年下半年至2011年上半年，县审计局对县环保局、建设局等13个部门单位的预算执行情况进行了审计，并根据乡镇行政区划调整需要，对望里镇等25个乡镇实施了财政财务收支审计。发现的问题主要有：

1.收支未纳入单位财务统一核算。有四个部门单位将房租等收入直接在单位工会入账或收不入帐计342万元，用于发放干部职工奖金福利等支出。如渔寮风景旅游管理所收取景区2010年沙滩小卖部租金计6.4万元，支付渔寮村、王孙村、联盟村合计4.5万元，考察费等支出1.9万元，收支均未纳入单位财务核算。

2.专项基金未足额征收。2008年1月至2010年3月少征残保金1562.9万元；2007至2009年度应收未收龙港、灵溪、钱库、金乡镇所属企业排污费197.3万元， 对26家规模以上的污染企业未征收排污费；县规划建设局对被处以行政处罚后未补办施工许可审批手续的项目未补缴新型墙体材料专项基金。

3.挤占挪用专项资金。有4个部门单位、6个乡镇挤占挪用专项资金528万元。如易地建设费被安排用于县人防办人防征收、人防宣传教育等经费支出199万元；县民政局挤占青山白化、地名门牌婚姻证书工本费等专项资金41.6万元，原沿浦镇挤占各类专项资金45.4万元。

4.违规在下属单位列支费用。县民政局、安监局等4个单位违规在下属单位列支费用216.3万元和列支补贴189.8万元。

5．资产管理不规范或被无偿占用情况突出。县级机关事务管理局管理的县政府驻北京、上海、杭州、深圳等地工作机构办公用房，2008年由县级机关事务管理局接收管理的原统计局、经贸局等单位房屋店面，至今仍未办理有关房屋产权手续；县城新区工程建设指挥部出租6处房产未及时收取房租，1处房产转让多年至今未收取转让款120万元。

6.违反政府采购政策。部分单位采购货物或服务项目达到或超过分散采购限额标准，未能引入竞争机制，自行组织采购，以致一些采购价格明显超出市场价格。如县人防办2009年6月在未经政府采购和充分了解市场印刷成本的情况下，与龙港镇方正电脑打印社签订合同印制《居民防空防灾应急手册》14万元，该价格明显高于市场价格。审计期间，县人防办已追回价格过高部分5万元。

7．违规审批下属单位奖励政策。县测绘所、公证处是实行企业化管理的事业单位，县规划建设局未报财政部门同意，批准县测绘所上报的内部奖金分配方案，2008年至2009年县测绘所据此发放奖金补贴357.9万元；县司法局未报财政部门同意，批准县公证处上报的内部工资奖金分配方案，2008年至2010年县公证处据此计提工资和奖金补贴545.5万元，已发放工资和奖金补贴335.3万元。

（四）专项资金审计调查情况

——科技经费及工业转型升级资金专项审计调查。2008年、2009年县财政安排县本级科学技术项目支出计3555万元，2009年、2010年我县工业转型省级拨入资金计1299万元，受惠企业13个。存在的问题主要有：一是部分企业新增销售收入、新增利润总额、新增税金指标未能达到预期目标。二是项目管理不规范。有41个科技经费项目已到验收时间未验收，有2个科技项目已不可能完成,县科技管理部门仍未及时进行清理,终止项目。三是资金安排过于分散。2008年至2009年县科技局安排472个科技项目,其中64个项目补助资金1万元以下,没有体现重点项目重点扶持原则。四是财务会计核算不规范。大部分项目实施单位未按规定对科技项目经费收支情况进行单独核算，会计核算比较混乱。

——林业专项资金专项审计调查。2008年、2009年、2010年我县财政安排林业专项资金投入共计6060万元。存在的问题主要有：一是财政部门未及时下拨林业专项资金。2010年12月底财政部门尚有林业专项资金结余1731.9万元。二是截留挤占林业资金。原巴曹、霞关等七个乡镇以政府名义申报重点生态公益林补助1.7万亩，当年补助资金22.2万元，直接归乡镇使用。县林业局08年、09年在生态效益管护资金中列支其他费用46.4万元。三是生态公益林补助资金发放不规范，补偿到户比例低。

——企业职工基本养老保险基金审计。至2010年底止，全县共有125995人参加企业职工基本养老保险，比去年增加14728人。2009年至2010年基金收入共计68159．36万元。存在的主要问题有：一是企业基本养老保险欠缴金额较大。至2010年底共欠缴企业基本养老保险4876万元，其中：基层供销社欠缴2128万元。二是民营企业职工参保率偏低。审计抽查12家民营企业2010年在职职工合计3670人，参加养老保险的有1035人，参保率仅为28.2%，最低的一家参保率仅为15.5%；部分民营企业只对少部分的企业管理人员进行基本养老保险。

——城乡居民最低生活保障资金审计调查。2010年全县低保户数和人数分别为12507户和21795人，城镇和农村最低生活保障月标准360元和220元，月补差平均额为193.2元和119.3元，2010年县财政低保资金投入2847.6万元。存在的主要问题有：一是五保集中供养低保资金管理漏洞大。审计发现，原沿浦镇民政工作人员林某和桥墩镇民政工作人员朱某存在涉嫌多次挪用五保对象低保补助金用于其私人开支的问题，现已移送有关部门进一步查处。二是部分低保对象已不符合低保救助条件。审计抽查发现，有的低保对象已经死亡，未及时停发低保金；有的低保对象已在单位就业或已领取退休金且家庭人均收入高于低保线，仍在享受低保补助；有的低保对象跨乡镇、以音同或形同的形式变换名字、以拆户形式等重复领取低保金；有的低保户长达28个月未从银行领取低保金。三是低保对象审核程序不规范。绝大部分村居没有设立低保民主评议小组，实行低保民主评议制度，民政部门也未在一定范围公开资金分配情况。四是低保信息化管理水平落后，低保对象信息管理仍停留在原始的电子表格应用阶段。

——社会抚养费征收、使用及管理情况专项审计调查。2008至2010年，我县征收的社会抚养费共计19785.8万元，其中县财政统筹 3954.9万元，返回各乡镇15830.9万元。存在的主要问题有：一是社会抚养费征收不到位。审计抽查发现，龙港镇城南办事处，已执行处罚中存在征收金额低于省条例规定最低标准，而未办理书面减免审批手续。二是个别乡镇存在虚开或收而未开社会抚养费征收票据现象。三是社会抚养费上缴不及时，私存私放。龙港镇城北办事处，截至2011年5月，使用收款收据已征收未上缴财政的社会抚养费142.1万元,用于垫付办事处办公经费24.7万元，存放在个人银行户头117.4万元。四是违规发放奖金补贴。7个乡镇用返还的社会抚养费，超出县政府规定的计生奖补标准，违规发放津补贴。龙港镇城南办事处、城北办事处2010年度以计生补贴名义违规发放各种补贴问题突出。

——县属国有企业资产管理和经营绩效专项审计调查。调查21家县属国有企业2009年业务收入30268万元，实现利润总额为65万元。企业职工人数1493人。发现的问题主要有：一是部分企业资金使用效益低。2009年县金茂国有资产经营有限公司和县能源发展有限公司银行存款月平均余额分别达1062万元和1611万元；县城建设开发有限公司银行存款月平均余额6225万元，而县城建设开发有限公司当年因融资贷款支付利息2306万元。二是企业资产出租未组织公开招投标。2009年县金茂国有资产经营有限公司出租房产20宗，房租收入315万元，均以协商议价方式出租。三是个别企业亟待加快改制进度。县医药公司于2008年初基本停止营业并转入改制阶段，两年来，仅人员工资、各项保险金、住房公积金需支出559万元，企业改制成本逐年增加。上述国有企业2010年上半年划归县国资管理部门监管后，县国资管理部门就上述审计调查问题积极采纳审计建议，出台了国有资产租赁管理办法，对医药大楼实施了公开招租，医药大楼招标价比标底105万元高出64万元；今年1-3月，县国资管理部门将县能源发展有限公司、金茂国有资产经营有限公司、县城建设开发有限公司资金5770万元调剂到国资营运公司使用。

——县旅游发展资金专项审计调查。2010年县财政投入旅游发展资金1345万元，当年我县旅游接待216万人次，门票收入725万元，比上年增长48.2%.存在的问题主要有：一是旅游发展资金结余较多。截至2010年底，县风景旅游管理局旅游发展资金结余900万元。其中2010年引导指示设施建设资金130万元，当年仅支出18万元。二是挤占旅游发展资金。县林场2009年将景区基础设施建设补助资金15万元用于森林旅游节开支； 2010年补助渔寮乡环海公路雾城至渔寮段美化工程20万元，渔寮乡仅支付绿化工程款11万元。三是投资未登账。2004年炎亭风景旅游管理所与炎亭镇西沙村共同合股开发建设西沙停车场，炎亭风景旅游管理所出资50万元，占40%股份，账面直接做支出，未对投资款进行登记核算。

（五）农业基础工程投资项目审计情况

2010年下半年以来，县审计局对马站、浦亭中低产田改造项目、桥墩水库保安加固工程、观美水库保安工程、马站镇十八孔水库除险加固工程、炎亭渔港二期工程进行了竣工决算审计，对水利专项资金进行了审计调查。存在的问题主要有：

1．工程投资超计划。藻溪流域综合治理一期城区段工程合同价375.7万元，实际结算价610.4万元，超合同价62.5%；浦亭中低产田改造项目批准总投资为465万元，工程实际完成投资588万元，超计划总投资123万元；观美水库保安工程因设计变更主体建安合同造价增加67％。上述工程主要因前期勘探、设计不深入，引起设计重大变更，导致工程造价大幅增加。

2．项目进展慢、建设工期长。我县国家和省级千万农民饮用水工程共计27个，其中炎亭、大渔石砰、马站渔寮、矾山镇一期等4个项目未能按期完工；炎亭渔港二期工程批准工期原为18个月，实际工程完工前后工期长达5年之久；十八孔水库保安工程原计划合同工期270天，由于上坝公路政策处理影响，实际比原计划延迟2年完工，因工期延迟，致使出现工程材料价格补差、监理费增多和管理费超支等成本增加情况。

3．工程造价高估冒算及管理费超支。县桥墩水库保安加固工程批准概算投资为8709万元，主体工程由湖北水总水利水电建设股份有限公司以4529.7万元中标承建，于2007年12月20日正式开工， 2010年5月18日通过蓄水验收，施工单位送审结算造价6648万元，经该工程监理、代建及造价咨询中介机构初核，结算造价定案会审定，最终造价定案确定为5887万元，核减761万元，核减率为11.4％；县桥墩水库保安加固工程业务招待费可列支的招待费限额为10万元，实际列支32万元，超支220％。

对审计查出的问题，县审计局依法进行处理处罚，县政府已责成相关单位进行纠正整改。县审计局将对有关单位整改情况进行跟踪检查，并就审计整改落实情况年底前向县人大常委会做专题报告。

三、加强预算管理的意见和措施

（一）强化税收征管基础工作，提高税收征管质量。树立依法征税观念，做到依法治税、依率计征，维护税法严肃性；强化收入征管措施，督促企业及时、足额申报纳税；加强“双定户”管理工作，实现双定工作的科学化、动态化管理；加大发票核销力度，实现以票控税。

（二）强化预算改革，提高预算编制的科学性和约束力。科学测算收入规模，扩大县本级预算盘子；细化部门预算，准确测算所需资金，尽可能地将每一项支出具体到单位和项目；积极实施全过程监督，维护预算的严肃性，提高预算执行率。

（三）强化内控管理，提高部门单位依法理财水平。加大财政财务法规的宣传力度，进一步增强部门单位依法理财的自觉性和责任感，加强部门单位内部经济运行情况尤其是财务情况的监管，促进规范管理，杜绝挤占挪用专项资金、违规收费等问题。

（四）强化绩效评价，提高资金的使用效益。建立项目库和预算追加事前评审制度，科学安排项目，提高财政资金分配透明度；全面推进财政支出绩效评价工作，严防财政资金损失浪费；加强财政内部监督检查，保障国家财政政策贯彻落实和政府性资金安全规范有效。

主任、各位副主任、各位委员：今年县本级预算执行审计工作，在县委的正确领导和县人大的有效监督和大力支持下，在维护《预算法》和《审计法》的严肃性、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，我们将继续深入贯彻科学发展观，围绕县委的中心工作，全面依法履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。