关于苍南县2009年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告苍南县2009年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，经县人民政府批准，县审计局对县本级2009年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县政府中心工作，以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，强化政府性资金监管为目标，切实发挥审计在维护经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。
今年的预算执行审计，重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行情况和县地税局税收征管情况，县本级部门单位和乡镇政府资产管理及财经纪律执行情况，同时对部分涉农专项资金、医疗机构财务收支进行了审计和审计调查，对部分政府投资项目进行了跟踪审计。
一、预算执行情况和总体评价
2009年全县财政总收入21.8亿元，完成预算的100.9%，比上年增长9.4%，其中地方财政收入12.93亿元，完成预算的103.1%，比上年增长10.3%。全县一般预算支出21.77亿元，完成预算的101.9%，比上年增长12.1%，其中县级一般预算支出11亿元，完成预算的110.7%，比上年增长21.8%。
2009年度，在县委、县政府的正确领导和县人大常委会的指导监督下，县财税部门和有关预算执行单位紧紧围绕县委“后发崛起、全面跨越”发展战略，积极贯彻落实各项宏观调控政策，沉着应对经济形势变化，保持了经济社会平稳较快发展。
——财政收入平稳增长，结构渐趋合理。加强税收征管，采取积极财政扶持政策，应对金融危机带来的不利影响，确保财政收入平稳增长；财政收入结构渐趋合理，对土地出让金的依赖度逐年降低，土地出让金收入占财政可用资金的比例由2008年的20.3%降为2009年的18.5%。
——注重民生投入，支出结构进一步优化。积极支持新农村建设，2009年县财政安排教育、科技、文化体育、医疗卫生、社会保障和就业等支出共计11.22亿元，比上年增长23.7%。同时有效统筹和调度财政资金，支持78省道和大渔湾海涂围垦等重点工程建设。
——加大转移支付力度，消赤减债成效明显。通过多年努力，县财政拨款偿还了全部义务教育阶段公立学校7000万元的账面债务，拨款化解“代理报账制”乡镇5300万元历史债务和全县乡镇康庄工程建设债务440万元，2009年全县36个乡镇实现整体消赤。
——完善监管制度，保障财政资金安全规范运行。县政府出台了进一步加强政府性资金监管工作的若干规定，从国有资产和非税收入、工资性支出、公用经费、专项资金、政府性投资、债务管理等六个方面进行了细化规定，同时建立了政府性资金定期检查和违规通报机制，力争从源头上遏制我县财经领域腐败问题的滋生和蔓延，为政府性资金安全、合理使用提供了有效制度保障。
从审计情况来看，2009年度我县财政预算执行和其他财政收支总体情况良好，实现了县本级财政预算收支平衡的目标，较好地完成了县八届人大三次会议通过的年度预算任务。但在执行中还存在一些违反规定和管理不规范的问题，需要通过深化改革和加强管理认真加以解决。
二、财政预算执行和其他财政收支管理中存在的问题
（一）县财政局在预算管理中存在的主要问题
1．年初预算可用资金预计偏小。2009年县财政按年初预计可用资金数安排一般预算支出17亿元（不含省市专项补助4.4亿元），而当年决算实际可用资金达18.7亿元（不含省市专项补助7.5亿元），占比为90.9%。
2．部分项目预算执行率低的问题仍未得到有效解决。2009年县财政预算执行中仍有57个事业发展资金项目预算完成较差，这些项目预算安排资金共计18926万元，实际完成支出12555万元，预算执行率为66.3%，如县乡公路改造和农村康庄联网公路建设及养护资金项目安排预算600万元，实际仅完成191.3万元，预算执行率为31.9%；职业教育补助和新农村新校园建设配套资金项目安排预算650万元，实际仅完成86.2万元，预算执行率为13.3%。此外，上述57个项目中有17个项目资金共计1305.5万元当年未使用。
3．财政性资金结余仍有统筹调剂空间。截至2009年底，财政预算资金账面结余11.7亿元（不含省市专项补助结转下年5.1亿元），已调剂出借资金8.1亿元，用于县重点工程建设。
4．财政账户设置过多。截至2009年底，县财政在9个商业银行及下属分理机构开设账户70个，有的资金在同一家银行不同分支机构开设多个账户。多头开户，资金管理分散。
5．结转下年支出不规范。2008年底县财政对历年结转的省市专项补助资金进行全面清理，通过整合形成的可调剂使用资金未转增净结余，而是自行设立项目结转下年。设立的项目有：教育还债化解11000万元、义务教育绩效工资改革6000万元、行政事业人员医疗改革1000万元、卫生系统改革700万元、其他项目215万元，共计18915万元。
6. 预算追加频繁、数额大。2009年度全县一般预算支出当年追加5480万元，为年初人大批准预算数的2.6%；基金预算支出当年追加44316万元（其中土地出让金追加41028万元），为年初人大批准预算数的51%。延伸调查县国土局、县房管局、县林业局、县水利局、县海洋与渔业局等5个部门单位预算执行情况发现，追加次数频繁，5个单位财政年初批复预算数共计5549.3万元，当年预留事业发展资金及其他资金追加2972万元，总体追加率为53.6%。
7．政府债务风险仍需关注。截至2009年底，我县各投融资公司贷款总额高达153100万元。2009年度我县本级政府偿债率为13%（年度还本付息额与当年可支配财力的比例），接近省规定的15%偿债率上限。
8．农综转贷资金未及时收回。2009年10月到期的天丰实业蘑菇加工和正昌淡水养殖等2个农综开发项目转贷资金，已经逾期至今未收回，截至2009年底应收本息合计285.36万元。
9．会计核算分中心运行存在的问题。主要是分中心从业人员业务水平参差不齐，有待提高；专项资金、固定资产明细核算不到位；信息共享程度不高，财务软件未开通远程报账查询功能。县财政局已针对存在的问题，出台多项制度，进一步规范集中核算行为。
（二）县地税局在税收征管中存在的主要问题
1．未及时调整中介机构税收征管方式及应税所得率。审计调查25家中介机构，2007至2009年平均业务利润率在20%左右，而我县却一直执行省定最低10%的应税所得率征收企业所得税，与纳税人的盈利水平不匹配；2009年度对应查账征收的律师、会计师事务所等中介机构实行核定征收，未及时按规定全面调整到位。
2．少数“双定户”定额相差较大。在对灵溪地税分局管辖的浙闽农贸综合市场（参茸药材）、龙港地税分局管辖的龙港站前路（不干胶材料）、龙港龙翔路（纸张经营）等“双定户”进行审计抽查发现，县地税部门对同地段同行业相近规模的个体经营户进行定期定额纳税核定时，存在定额不一致现象，少数定额相差较大。
3．税务登记存在漏管。通过计算机审计，就县地税部门税务登记信息与县工商局企业注册登记信息进行比对发现，2009年底前在县工商局注册登记且资本金大于50万元的企业有116户未到地税部门进行税务登记。
4．发票缴销不及时。截至2009年底，县地税部门“地税信息系统”反映，逾期未缴销发票的单位有509户涉及发票共394万份，大部分是医院、移动公司等使用量大的具名发票单位，其中：发票已经失效未缴销的有336户14万份、发票未失效但未按规定期限缴销的有173户380万份。
（三）部门单位和乡镇审计发现的主要问题
2009年下半年至2010年上半年，县审计局对县国土局等13个部门单位的预算执行、财务收支和钱库镇等7个乡镇的财政决算进行了审计。存在的问题主要有：
1．资产闲置或被无偿占用情况突出。审计发现宜山镇工业园区2000年以来征而未用、被无偿占用或闲置的土地达33.6亩，占同期总征地面积的15.3%；钱库镇老城改建指挥部1998年开工建设的店面和二楼铺位共48间未移交给该镇政府，现店面和铺位被人无偿占用或出租；2005年审计发现县经贸局（原商业局）、县供销社共有座落于温州矮凳桥67号的办公及仓储用房，当时评估价超过1000万元，从上世纪90年代开始就被无偿占用并出租，县财政和有关部门曾对该问题进行联合调查，但县审计局今年对县供销社进行审计时发现，该问题仍未得到有效解决。
2．乡镇消防队通过违规收费弥补运行经费不足。2008至2009年，金乡镇等8个独立建账的乡镇专职消防队在财政资金安排不足的情况下，使用往来款收据、自制或外购收据向所辖企业和村居违规收取消防赞助费395万元，主要用于弥补运行经费。
3．违规发放奖金补贴。审计发现有9个单位通过收入不入账、转移收入、虚列支出、私设账外账等形式私存私放财政资金，其中有7个单位在机关工会、下属单位、职工技协以及行业学会发放干部职工奖金补贴共计542万元。
4．公用经费开支控制不严。部分乡镇和部门单位以借用、接受捐赠等名义，规避控购管理，违规通过企业、民间非营利组织、下属单位购买公务用车；16个乡镇向国土、国地税、城建规划等非乡镇所属预算单位支付款项246万元；一些乡镇为规避县纪委招待费总额控制，将招待费转移到下属单位列支、挤占专项资金、甚至长期不报销入账。
5．往来款项长期未清理。全县36个乡镇除灵溪镇和云岩乡对历年挂账的往来款项进行比较全面的清理外，大部分乡镇未组织对历史遗留的往来款项进行全面清理。截至2009年底，全县乡镇应转作支出的暂付款总额高达24205万元，一些乡镇1992年撤并以前的往来款项仍未清理，少数借款实际已无法收回。
6．部分中介机构与主管部门脱钩不彻底。县房地产测绘有限公司、县永正房地产估价有限公司、县测绘所、县城乡规划设计院、县建设工程监理有限公司、县水利水电勘察设计所、县交通规划设计所、县公证处等8家中介机构在人员、物资管理上并没有与主管部门完全脱钩，部分中介机构法人代表或从业人员隶属于主管部门，个别还同时兼任主管部门的中层干部，财务由主管部门掌控，业务主要靠主管部门介绍或委托。中介机构则通过房屋设备租赁费、上缴管理费、直接列支主管部门有关费用、支付主管部门干部职工协助工作补贴等形式，将所得收益返还给主管部门。
（四）医疗机构财务收支审计发现的主要问题。
按照组织行业审计的要求，近年来，县审计局先后对县人民医院、县二医、县三医、县中医院、县妇幼保健院、金乡中心卫生院等医疗机构的财务收支情况实施了审计。存在的问题主要有：一是县级医疗机构药品收入占比居高不下。各医疗机构“以药养医”的状况并未好转，2008年全县医疗机构药品收入18908万元，占业务收入的52.7%，2009年药品收入23919万元，占业务收入的54.9%，远高于我省县级医疗机构药品收入占业务收入40%的目标。二是县级医疗机构借款金额大。截至2009年底，县人民医院、二医、三医、中医院等4家县级医院借款总额高达10593万元。三是医疗机构违规收费依然存在。审计发现6家医疗机构在医疗服务、一次性卫生材料、药品等方面仍然存在自立项目或超标准收费共计194万元。四是奖金分配制度和资产管理不符合有关规定。部分医疗机构奖金分配同科室的医疗收入、药品收入、检查收入进行挂钩，部分医疗机构未对已批准报废报损的设备进行有效管理，未采取公开方式处置报废资产，存在诸多漏洞。
（五）涉农资金审计发现的主要问题
——农民专业合作社财政补助专项资金审计调查。截至2010年6月底，全县注册登记的农民专业合作社有1188家，其中2008年和2009年共发展了665家，主要涉及种植、养殖、加工、服务等领域，审计重点抽查了接受财政补助资金较多的62家农民专业合作社，三年共接受财政补助资金共1301万元。发现的问题主要有：一是部分合作社组建存有投机心理，目的是为了获取政府财政补助，一些合作社项目申报缺乏前期可行性论证，盲目上马，投入多产出少，加上后期管理跟不上，有些甚至没有产出。二是抽查中发现有18家合作社以相同或相近项目从2个部门以上获得补助资金323万元，存在多头重复申报，个别专业合作社获取财政补助资金超出实际投入。三是在抽查的62家农民专业合作社中有42家未按规定组织财务核算。特别是市级规范化专业合作社温州田头青菜专业合作社领取财政补助资金26万元，以财务资料已丢失为由，回避职能部门检查监管。四是有关主管部门由于对农民专业合作社财政扶持缺乏应有“门槛”和发展重点引导，资金补助存在一定盲目性；由于主管部门内部、财政与主管部门之间、主管部门与乡镇之间监督责任不明确，缺乏有效沟通造成资金监管不到位。
——移民资金审计调查。我县纳入大中型水库移民后期扶持的人口范围涉及26个乡镇167个村居，共有移民21009人。存在的问题主要有：一是移民后期扶持项目规划不够科学，部分原规划项目由于客观条件制约而无法启动，如桥墩镇下洋移民点建设项目，规划后发现土地性质是农保地，项目无法实施。二是县移民办2007至2009年有30间剩余地基未经有关部门批准擅自转让，而且转让程序公开度、透明度不够。三是2007至2009年，全县跨库村移民后扶项目计划立项39个，仅完成54%，有13个项目目前尚未实施。截至2009年底，跨库村移民后扶项目资金结余608万元；四是2007至2009年，县移民办在珊溪水利枢纽工程移民资金中超额列支管理费77万元。
——公共卫生服务资金管理使用情况审计调查。审计走访了10家乡镇卫生院，涉及资金2178万元，占全部下拨资金的57.4%。存在的问题主要有：一是服务不到位、成果利用率差。健康档案、台帐资料内容欠真实，存在闭门造车现象，流动人口享受不到应有的公共卫生服务；公共卫生项目还停留在建立健康档案的阶段，信息化进展缓慢，档案利用率不高。二是专项资金闲置。2009年底，县财政农民健康体检资金结余1300万元，10个卫生院公共卫生服务资金结余603万元。三是扩大资金使用范围。部分卫生院在公共卫生服务专项资金中列支防保人员工资奖金补贴，少数卫生院自立项目擅自发放公共卫生管理奖。
——城乡居民合作医疗保险基金审计情况。2006年全县36个乡镇全面实施新型农村合作医疗保险制度。2009年开始城镇居民基本医疗保险并入新型农村合作医疗保险，实施城乡居民合作医疗保险制度。存在的问题主要有：一是部分乡镇2009年12月开始收取的基金个人缴纳部分计532万元暂存于私人户头，至2010年3月上旬才上缴县合作医疗保险基金专户，资金存在安全隐患。二是2009年既参加城乡居民合作医疗保险又参加城镇职工基本医疗保险的共有9983人，当年重复报销有299人，其中有158人获得的补偿金额超过其本身医疗费用，超出总额56万元，单人超出最高达2万元；2010年3月县卫生局、县劳动和社会保障局进一步修订完善参保、核销程序，该问题已基本得到解决。三是2009年度新参保人员由于没有及时拿到医保卡，不能报销当年1月至4月的普通门诊医疗费用；2010年1月至4月参保人员住院医疗费因基金上缴不及时或未及时将参保对象录入系统而不能直接在医院核销。
（六）政府投资项目及建设管理单位审计发现的主要问题
2009年下半年以来，县审计局对国家三万亩土地整理、新美洲扶贫小区建设工程、龙港镇体育馆与康乐健身中心工程等项目以及县铁路办进行了审计。存在的问题主要有：
1．工程进展缓慢。2009年2月公开招标的龙港体育馆及康乐健身中心工程，因工程建设管理部门及人员变动、施工现场拆迁未果、“三通一平”未完成等因素影响，至2010年6月底仍未同中标单位签订书面合同。拟定于2007年5月竣工的新美洲扶贫小区一期工程共190套安置房，由于供地手续及征地拆迁不能及时完成等因素影响，至2008年6月才基本完工，但因外墙保温等节能要求至今还未通过验收而无法交付使用，二、三期工程目前才进行基础施工。
2．政府投资项目超概算问题突出。赤溪小流域治理一期工程合同金额116.8万元，因设计单位设计深度不够引起重大变更等原因预计增加投资70万元，超合同金额60% ；县铁路办龙港分指挥部负责建设的龙港双龙铁路拆迁安置点道路及排水工程，擅自将原设计的绿化部分变更为浇筑硬化，增加工程面积2470平方米，增加投资56万元，超预算造价90%。
3．县铁路办内部财务管理混乱。2007年4月至2009年4月各类管理费用支出1544万元，其中招待费支出194万元；在施工单位列支购车款、工会经费、招待费等共计64.3万元，直接冲抵临时借地款；部分施工单位借地款139万元至今仍末收回。龙港分指挥部2007年1月至2009年5月列支管理费用共计93.7万元，而同期政策处理相关费用支出仅8.3万元，该指挥部仅6名工作人员在已有1辆公务用车的情况下，单位负责人又以每年6万元的租金向其兄弟租用一辆别克君威轿车，四年累计支付汽车租金24万元。
4.土地整理工程现场签证乱。审计发现县国土局负责实施的国家三万亩土地整理项目，业主单位现场人员、监理人员管理不到位，对一些工程有无施工未经核实就随意签证，尤其是隐蔽工程，存在签证失实现象。对审计查出的问题，县审计局已依法进行处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门和单位采取有效措施，认真进行纠正和落实；大部分单位对审计结果比较重视，根据审计建议，认真进行整改，建章立制，完善内部管理，取得初步成效。
三、加强预算管理的意见和措施
（一）强化税收征管基础工作，提高税收征管质量。加强“双定户”管理工作，实现双定工作的科学化、动态化管理；进一步完善地税、国税、工商、房管等部门信息共享机制，加强税源管理；加大发票核销力度，实现以票控税。
（二）强化预算改革，提高预算编制的科学性和约束力。科学测算收入规模，扩大县本级预算盘子；细化部门预算，准确测算所需资金，尽可能地将每一项支出具体到单位和项目；积极实施全过程监督，维护预算的严肃性，提高预算执行率。
（三）强化绩效评价，提高资金的使用效益。建立项目库和预算追加事前评审制度，科学安排项目，提高财政资金分配透明度；全面推进财政支出绩效评价工作，严防财政资金损失浪费。
（四）强化财政风险意识，完善政府性债务管理。应及时出台县乡债务管理细则，建立和完善政府性负债审批备案制度；各乡镇、部门单位对政府举债项目要进行充分论证，落实偿债责任，并严格按批准的举债用途合理使用债务资金。
（五）强化监督检查，落实政府性资金监管规定。严格执行县政府《关于进一步加强政府性资金监管工作若干规定》，县纪检监察、财政、审计部门要对全县乡镇和部门单位执行该规定及落实配套措施情况进行专项检查。要定期通报政府性资金的管理使用和监督检查情况，对重大违纪问题要公开曝光、严肃处理。
主任、各位副主任、各位委员：今年县本级预算执行审计工作，在县委的正确领导和县人大的有效监督和大力支持下，在维护《预算法》和《审计法》的严肃性、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，我们将继续深入贯彻科学发展观，围绕县委的中心工作，全面依法履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。
