关于苍南县2008年度财政预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告

—2009年12月29日在县八届人大常委会第二十七次会议上

县审计局局长  杨立祥

主任、副主任、各位委员:
　　按照《中华人民共和国审计法》的规定,受县人民政府委托,向本次会议报告2008年度县财政预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请予审议。
　　2009年,县审计局按照审计法规定和上级审计机关的部署,依法组织开展了2008年度县财政预算执行和其他财政收支审计。审计结束后,向县政府提交了审计结果报告，并受县政府委托向县八届人大常委会第二十三次会议作了审计工作报告。根据县人大常委会的审议意见，县政府责成有关部门和单位认真进行整改。总的来看,各有关方面都能认真落实县人大、县政府的要求，整改工作扎实跟进，取得了明显成效。
　　一、督促整改工作基本情况
　　按照县政府的要求，县审计局把督促整改工作作为预算执行审计工作的重要组成部分，除按规定对有关部门、单位下达审计决定外，还就审计工作报告所列事项逐一要求被审计单位落实整改，切实加强整改工作的监督。各部门、单位对审计查出的问题非常重视，积极采纳审计意见，从查出问题入手，力求在制度上加以规范，有效地增强了审计监督效果。主要体现在两点：
　　一是领导高度重视。县政府对预算执行审计查出问题的整改工作非常重视,黄寿龙县长多次听取汇报, 对县审计局上报的《关于苍南县2008年度财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告》做了明确批示，要求有关部门、单位对审计揭示的突出问题要引起高度重视，要从树立和落实科学发展观的高度，按照依法行政、依法理财、规范管理的要求，把涉及人民群众切身利益的问题放在首要位置，切实纠正和改进存在的问题，并限期报告整改结果，确保各项整改工作取得实效。黄寿龙县长还就《审计要情》披露的《鹤顶山茶场长期拖欠巨额社会保险费》、《县新增政府性主导项目实施进展情况专报》、《苍南代理报帐制乡镇隐性负债不容忽视》、《审计建议进一步盘活财政存款充分发挥财政资金使用效益》、《油补资金审计发现问题暴露监管漏洞》、《我县指挥部费用管理较为混乱亟待规范》、《财政项目资金使用管理存在问题应需从制度上加以规范》等问题作了批示，责令有关部门整改。同时县府办以抄告单形式将审计发现的问题抄告县财政局及相关职能部门，要求县财政局牵头，会同有关部门单位组织整改。
　　二是注重标本兼治。为进一步加强财政财务监督管理，维护正常的财政经济秩序、从源头上遏制财经领域腐败问题的滋生和蔓延，确保政府性资金安全和合理有效使用，实现我县经济社会又好又快发展。由县府办牵头，县审计局联合县财政局、监察局起草了《苍南县人民政府关于进一步加强政府性资金监管工作的若干规定》（以下称若干规定），已经县政府第39次常务会议审议通过，现已下发各乡镇、部门单位执行。该制度在全面分析我县近年来政府性资金监管薄弱环节的基础上，从国有资产和非税收入、工资性支出、公用经费、专项资金、政府性投资、政府债务等六个方面进行规范管理，规定今后每年11至12月，由县纪检监察部门牵头，财政、审计部门参与，组织对全县乡镇和部门单位执行监管规定及落实配套措施情况进行专项检查，重点抽查资金发生量大、历年检查发现问题较多和群众反映强烈的部门单位和项目。要定期通报政府性资金的管理使用和监督检查情况，对重大违纪问题要公开曝光，力求在确保我县政府性资金的安全性、规范性、效益性上提供制度保障。同时，县政府将结合“小金库”清理，召开全县政府性资金监管大会，全面落实政府性资金监管措施。
　　二、预算执行审计查出问题整改落实情况
　　（一）县财政局地税局整改落实情况
　　关于年初预算指标安排和结转下年支出中留有机动财力问题。县财政局在2009年预算编制时已纠正，将2008年末财政结转中的机动财力纳入2009年度预算作了安排。在布置2010年度预算时，已要求相关部门单位将事业发展资金细化到具体实施单位和项目。
　　关于预备费超范围、提前使用问题。在2009年预算执行中已进行了规范， 2009年预算安排预备费1000万元，上半年未安排使用，下半年陆续开始按规定安排使用。
　　关于扩大专项资金使用范围问题。在2009年预算执行中已进行改正，规范了残疾人保障金、教育费附加等专项资金管理。
　　关于向国税、金融机构等非所属预算单位拨款问题。县财政已着手整改，逐步规范对国税等部门的经费补助。
　　关于财政性资金外借、预拨资金量大，亟待细化管理问题。县财政局下发了《关于进一步规范财政性临时调度资金管理的通知》，进一步规范政府性投资项目临时调度资金审批和使用，建立了财政性临时调度资金台账，同时对财政性临时调度存量资金进行清理，确保了财政资金的安全。
　　关于地方税费征管存在漏洞问题。县地税局与国税局出台了《县国税局、县地税局协作征收门征地方税费操作办法》，对协作征收范围、地方税费标准、征收办法等予以明确，对在国税部门临时门征开票、双定户超定额开票的纳税人，委托国税部门代征门征业务地方税费，有效地堵住了税收征管的漏洞，确保地方税费应收尽收。2009年7月至10月，县国税局已代征门征业务城市维护建设税、教育费附加等地方税费300多万元。
　　（二）政府负债和财政风险管理审计发现问题整改落实情况
　　关于“代理报账制”乡镇隐性负债方面问题。县财政局非常重视审计发现的问题，会同县交通局，对莒溪等乡镇康庄工程遗留挂账进行了核实，下达补助资金358.8万元；根据实际情况，对乡镇2009年因国庆60周年维稳、褪色整治、拆违等工作经费缺口形成的新增负债，县财政下达了300万元资金给予消化。同时，为加强乡镇财务管理及县预算会计核算中心各分中心的管理，控制乡镇隐性负债，县财政局出台了《县预算会计核算中心分中心工作岗位职责》等五个文件，规范了各分中心工作职责和工作流程，并举办了乡镇财政和各分中心人员业务培训班，提高相关人员的业务水平和工作能力。
　　关于政府负债高位运行，存在财政风险问题。《若干规定》已对乡镇和部门今后政府性举债报批、举债用途、债务资金使用、偿还主体都做了明确的规定。将按照“适度举债、讲求效益、加强管理、规避风险”的总体要求，和“谁举债、谁偿还”的原则，由县财政局编制统一的地方政府性债务收支计划，报县政府常务会议批准后执行，并报县人大常委会备案，将部门、单位和乡镇举借政府性债务纳入了统一管理。
　　（三）县本级财政结余和项目资金管理绩效审计发现问题整改落实情况
　　关于财政结余资金利用率有待进一步提高问题。县财政已加大对财政结余的管理，在2008年度财政结余中安排2.2亿元用于78省道建设和龙金大道还债。针对县预算会计核算中心资金结余较多情况，在确保中心正常支付的情况下，2009年9月开始已调剂部分资金作为重点建设工程的先期垫付资金，减轻政府债务利息负担。县财政2010年将继续统筹考虑财政资金的使用情况，加大财政存款的统一调度和管理，进一步盘活财政存款，充分发挥财政资金的使用效益。
　　关于年初项目预算编制不够合理问题。为加强项目资金管理，县财政在布置2010年度预算时，已明确要求部门单位要结合项目资金余额统筹考虑，进行清理整合，提出调整方案；今后将根据“区分轻重缓急、注重突出重点，统筹捆绑使用”的要求，取消部分功能重复、设置门槛过低、效益低下的项目；同时建立专项资金项目库，实行项目滚动管理。
　　关于省市补助资金未拨付金额大，部分项目资金下拨较迟问题。县财政局已对省市补助资金进行清理，并督促项目实施单位加快项目建设。2009年度预算安排上年结转一般预算支出1.85亿元，截止10月31日，已累计支出1.43亿元,完成年度预算77%；2009年1-10月份省市补助资金2.8亿元，截止10月31日，已累计支出1.9亿元,完成67.8%，拨款进度均大大超过去年同期。
　　关于部门单位项目执行率低、项目资金中列支公用经费问题。县政府明确规定，严格区分净结余资金和项目结余资金，对预算安排的项目支出连续两年未使用形成的结余，县财政将收回用于安排下一年度支出预算；对累计项目结余资金比上年增加较多的部门，县财政将视项目结余资金增长情况，压缩该项目支出预算；严禁挤占、挪用、截留项目资金，对违规使用专项资金情节严重，拒不整改、屡查屡犯的资金使用单位，除从严追究相关责任人责任外，县财政将对项目实施单位停止或减少安排扶持发展类政府资金两年以上。
　　（四）政府性投资项目及建设管理单位审计发现问题整改落实情况
　　关于工程价款高估冒算、项目超工期、超投资现象及违反工程招投标管理问题。县人民医院等3个单位已经按审计核定的结果办理了工程结算。针对政府投资项目普遍“三超”现象及工程化整为零规避招投标或自行指定施工单位问题，县政府明确规定，今后我县政府投资项目，财政、发改部门要从严审查投资计划调整，未经批准增加工程建设规模、内容和标准的投资，投资主管部门事后不予受理调概申请，财政部门不予确认，缺口资金不予追加。发改部门每年将对已完成的投资项目概算执行情况进行公告。县财政局会同县国资办即将出台《关于规范建设单位和国有企业财务管理的通知》，对建设单位工程招投标、工程概决算、工程款项支付和工程管理费用标准等方面进行进一步规范，避免出现政府投资项目“三超”现象及违反工程招投标管理的情况，以提高财政资金的使用效率。
　　关于县工业园区管委会管理混乱的问题。工业园区管委会新任领导非常重视审计报告反映的问题，认真从体制和机制上分析原因，切实进行了整改。自2008年11月以来，园区的填方工程都已委托具有资质部门进行测量，采用更为科学方法测量和计算；出台《工业园区工程项目管理暂行办法》，进一步规范了工业园区工程管理；出台了《经济合同管理办法》，强化了管委会及下属公司经济合同管理；规范了各类资金管理审批权限，2009年5月取消了双休日值班补贴、联系企业补贴、误餐补贴三类自立项目；2008年12月出台了《工业园区管委会车辆管理规定》，清理退还各类借用车辆8辆，统筹安排现有车辆，规范加油卡的使用管理，车辆管理维修费用与去年同比下降了56.3%；加强公务接待管理，公务接待一律安排定点饭店就餐，公务接待费报销严格按照 “四单合一”办理（四单即“公务接待（就餐）报批单、原始菜单、定点饭店餐饮发票、POS机打印的小票”），“四单”不齐全，不予办理报销业务，2009年1至10月份，招待费支出11万，同比下降80%。
　　关于建设单位管理费超支问题。县临港产业基地和江南海涂围垦开发建设指挥部对审计查出的问题相当重视，2009年9月专门为此召开指挥部常务会议，取消了自立项目发放的误餐补贴，同时对借用人员的考核奖、节假日补贴、考勤奖逐一进行核对，按规定发放。县政府明确规定，将项目投资公司和项目建设管理单位财务彻底分离，并将全县所有政府投资项目涉及的财务收支，全部纳入会计核算中心集中核算。同时，县财政局已出台《关于加强全县重点工程建设指挥部工作人员补贴标准管理的通知》，对全县重点工程建设指挥部人员补贴范围、补贴项目内容、补贴项目标准和补贴项目开支渠道等予以明确，改变补贴名目过多、标准不一的状况，切实解决建设单位管理费超支问题。
　　（五）公共事务部门预算执行审计发现问题整改落实情况
　　关于收支未纳入单位财务统一核算问题。县民政局、农业局、林业局、灵溪二高等7个相关部门单位均按照审计要求已于2009年11月前将违规资金纳入会计核算中心统一核算或单位法定账核算。县民政局、农业局已经补足房租税款，2009年已将房租收入全部纳入单位财务统一核算；灵溪二高也已经将食堂和小卖部收入全部纳入财务统一核算；县林业局已经取消基层单位账户，基层大队费用全部到局里报销。
　　关于挤占挪用专项资金问题。截止11月底，县林业局等9个相关部门单位已经改正，通过调整帐目、追回资金等形式归还挤占挪用的专项资金。县档案局已规范专项资金的使用管理；灵溪二高已将学校办公经费与学生代管经费开支严格分开；团县委已通报专项资金使用单位，并督促整改；县纪委已查处鹤顶山茶场违纪违法案件，并将涉嫌犯罪线索移送县检察院查处，县农业局已将涉及违纪的中层干部撤职。
　　关于违规收费问题。城管办、团县委等3个相关部门单位已经纠正，均已停止违规收费行为。
　　关于欠缴社会保险费问题。县农业局下属国有企业桥墩茶场、马站水果场、鹤顶山茶场共欠缴社会保险费332万元，县政府已研究决定由县财政先行垫付鹤顶山茶场职工个人已上交而被单位挤占挪用的社会保险费。目前县政府准备对国有农场进行改制，将通过改制，全面解决欠缴社会保险费问题。
　　关于违规在下属单位领取奖金补贴问题。县民政局已经与兴办的经济实体在人事与财务上进行了脱钩管理；县社保局也已经停止违规领取奖金补贴行为。
　　关于资产损失浪费现象问题。灵溪二高废弃锅炉已经报县财政批准进行转让；县教师进修学校1998年计划征用灵溪镇洋贡等村41亩建设用地，由于拆迁政策没有落实到位，该规划建设地块上的违章建筑物无法拆除清理，原已征的20亩建设用地已建围墙也被全部破坏，该项目一直无法推进。
　　（六）涉及民生的项目工程及专项资金审计调查发现问题整改落实情况
　　新增政府主导性项目（中央4万亿投资项目）审计整改情况。关于资金拨付不及时问题，至2009年11月底前大部分资金已经拨付到项目建设实施单位；关于工程进展缓慢问题，马站中心卫生院迁建工程合同造价550万元，于2009年5月进行发包，工程进展顺利，已完成合同造价50％；县沿海防护林工程已于2009年7月份开始陆续通过完工验收。
　　农村公路建设和养护资金专项审计整改情况。关于个别工程建设进度缓慢问题，县交通局积极组织协调有关工作，灵炎线炎亭段公路改建路基拓宽工程已完工；关于农村通村公路后期管理滞后问题，交通管理部门已出台《苍南县农村公路养护与管理办法（试行）》和《苍南县农村公路养护管理考核办法》。
　　民政福利企业政策扶持专项审计整改情况。由于民政部门重视审计调查过程中发现的问题，已基本整改到位。
　　部分学校收费及资金管理情况专项审计整改情况。关于部分学校违规收费和违反收支两条线管理规定问题，灵溪二中等学校已经纠正，停止了自立项目收费，及时上缴了应缴未缴财政的款项；关于公用经费管理混乱问题，涉及到的有关学校都认真对待，进行了纠正；关于挤占人民教育基金问题，教育局已把挤占挪用的专项资金归还原资金渠道，从教育基金中列支的教研室和教育局工会费已全部归还人民教育基金。
　　全县农业专项资金管理使用情况审计整改情况。关于个别村级组织虚报项目和挤占挪用专项资金问题，由于村级组织虚报项目套取补助资金和挤占挪用专项资金基本都是用于村办公楼建设，且都是集体资金少的村级组织，追回或归还原资金渠道比较困难；关于资金拨付程序欠科学、拨付时间长问题，财政部门已要求各相关科室进一步加强与各主管部门的沟通，及时衔接办理项目的申报、审核、办文、支付等工作，加强预算执行的管理，严格按部门预算、按项目进展加快项目资金安排和拨付进度；关于农业资金投入分散、部分农业项目效益较差问题，县财政局已积极与农业局、扶贫办、海洋渔业局等部门协商并达成共识，今后将控制资金较少的项目比重，控制项目个数，彻底解决资金分配较为分散的问题，并加强项目监督管理，提高项目资金使用效益；关于村账代理中心会计监督职能流于形式问题，农业主管部门和有关乡镇正协商酝酿出台有关制度，加强对村账代理中心管理和业务指导。
　　成品油价格调整补贴资金专项审计整改情况。关于截留挪用油补资金问题，沿浦镇纪委已经对海丰、沙岭等村采用虚报冒领的方式套取油价补贴资金进行立案查处；关于村级组织油补资金发放欠规范、到位时间过长问题，县海洋渔业局与财政局已经改变了2009年养殖业油补资金的发放方式，改由财政直接拨给补贴对象，以加快油补资金的到位时间和防止油补资金被截留挪用。
　　主任、副主任、各位委员，2008年度县级预算执行审计查出问题的整改工作，在县人大的重视、支持下,违纪违规问题得到了较好地纠正，特别是政府性资金监管制度建设得到了进一步加强。今后我们将严格执行《审计法》的规定,认真履行审计职责,高度重视审计整改工作,对一些尚未整改到位问题继续跟踪审计、力促整改到位,为构建和谐苍南、促进我县经济社会又好又快发展做出积极的贡献。