关于苍南县2008年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于苍南县2008年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
2009年7月24日在县八届人大常委会第二十三次会议上
县审计局局长  杨立祥

主任、各位副主任、各位委员：
　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告苍南县2008年度财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
　　根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对县本级2008年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的财政预算执行审计，以科学发展观为统领，紧紧围绕我县经济社会发展大局，以全部政府性资金为主线，加大对涉及经济发展、社会民生等重要资金和项目的审计力度，关注政府负债和财政风险管理情况，关注政府投资项目实施管理情况，关注公共事务管理部门科学理财情况，关注财政专项资金使用绩效。重点审计了县财政局具体组织县本级财政预算执行情况和县地税局税收征管情况，县本级部门预算执行情况，江南海涂围垦工程建设指挥部等重点工程建设管理情况，同时对成品油价格调整补贴资金、农业专项资金、农村交通建设养护资金等专项资金管理使用情况进行了审计调查。
　　一、预算执行情况和总体评价
　　2008年全县财政总收入19.92亿元，完成预算102.5%，比上年增长17.9%；地方财政收入11.72亿元，完成预算102.7%，比上年增长17.1%。2008年全县财政总支出19.42亿元，比上年增长24.1%，当年地方财政支出13.73亿元，为年初预算数的104%，比上年增长15%。
　　审计结果表明：2008年，我县认真贯彻各项财税政策，依法组织收入，优化支出结构，深化财税体制改革，县本级全部政府性资金总量增长较快，有力地推动了我县各项经济社会事业健康快速发展。
　　一是加强收入征管，确保财政收入稳步增长。按照“均衡入库、持续增长、优化结构、调控有力”的原则，科学组织收入，全面依托财政信息化征管平台，加强税收、社会保险基金、土地出让金等收入的征收和管理。2008年，县本级全部政府性资金收入总额66.72亿元，比上年增长24.7%。地方财政收入11.72亿元，占财政总收入58.8%，比上年增长17.1%。
　　二是优化支出结构，推动经济社会事业协调发展。按照构建和谐社会和公共财政的要求，加大对农业、教育、科技、卫生、文化等领域的资金投入力度，上述项目支出均符合法定增长要求，并统筹安排78省道、龙金大道、104国道等重大基础设施建设资金需求，有力地支持了农业基础设施、农村教育、重点科技项目、社会保障体系等建设，促进全县经济又好又快发展。
　　三是深化财税改革，促进规范化管理。按照省政府“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”的要求，全面实施以综合预算为主要内容的部门预算，扩大国库集中支付范围，对公务员工资津补贴实行国库直接支付。组织实施规范公务员津贴补贴和公办学校绩效奖金工作，试行财政支出绩效评价，努力提高财政资金使用效益。
　　四是加大转移支付力度，积极化解乡镇政府和基础教育债务。统筹安排乡镇和义务教育阶段学校债务化解资金6198万元，超额完成年度学校债务化解任务，乡镇政府负债比上年下降57.6%。
　　从审计情况看，2008年县本级财政预算执行和其他财政收支总体情况良好，但在执行中也还存在一些违反规定和管理不规范的问题，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。
　　二、财政预算执行和其他财政收支中存在的问题
　　 (一)县财政局、地税局组织预算执行审计发现的问题
　　1、年初预算指标安排和结转下年支出中留有机动财力。2008年初人代会批准的县本级支出预算为6.62亿元，县财政批复下达的县本级支出预算指标5.06亿元，占支出预算的76.5%，预留资金1.56亿元，占支出预算的23.5%。预留经费中除预备费1000万元和增人增资1438万元外，其余1.31亿元虽已明确资金安排部门和使用方向，但由于年初项目申报不及时和审定难度大等原因均未细化到具体实施项目或用款单位。
　　2007年末县财政结转下年支出4.16亿元，其中有项目结转3.55亿元，净结余结转0.61亿元；2008年末县财政结转下年支出6.23亿元，其中有项目结转3.74亿元，自设还债资金等项目结转2.49亿元。机动财力在2009年已列入预算。
　　2、预备费超范围、提前使用。主要是县财政1-6月份使用预备费448万元，至10月份全年预备费1000万元已用完，预备费使用时间过早；在预备费中列支退役士兵自谋职业一次性补助178万元和县委党校维修教室经费50万元等正常经费，不符合《预算法》关于“预备费用于当年预算执行中的自然灾害救济开支及其他难以预见的特殊开支”的规定。
　　3、扩大专项资金使用范围。2008年度，县财政将教育费附加用于教育局业务费100万元；在土地出让金支出中列支行政事业单位建设项目支出4330万元，扶持企业1250万元，行政事业单位一般工作经费2136万元。
　　4、向国税、金融机构等非所属预算单位拨款。2008年县财政向国税、金融机构等非本级预算单位拨款356万元。
　　5、财政性资金外借、预拨资金量大，亟待细化管理。2008年末，县财政资金外借、预拨经费共计8.16亿元，其中当年新增3.46亿元，亟待建立健全资金台账，实现动态管理。
　　6、地方税费征管存在漏洞。审计调查发现在国税部门临时门征开票、双定户超定额开票的纳税人，未按规定缴纳城市维护建设税、教育费附加等地方税费。2008年在国税部门临时门征开票、双定户超定额开票的增值税收入5156万元，按地方税费征收标准测算，漏交地方税费约700万元。现地税部门已与国税部门协商，委托国税部门代征门征业务地方税费。另外，部分企业自查补缴税款时存在漏交滞纳金的现象。
　　（二）政府负债和财政风险管理审计情况
　　截止2008年底，全县政府性债务15.77亿元，比上年增加1.15亿元，增幅7.8%，其中县本级政府性债务14.68亿元,比上年增加了2.62亿元，增幅21.7%，乡镇政府性债务1.08亿元，比上年减少了1.47亿元，降幅57.6%。存在问题主要有：
　　1、乡镇隐性负债呈增长趋势。截至2008年底，全县共有27个乡镇存在隐形负债总额达17870万元，比上年增加了2902万元，呈现面广量大的发展态势；有18个代理报账制乡镇隐形负债1310万元，比上年增加了195万元。实施“代理报账制”后，乡镇隐性负债和账外举债呈扩张趋势。
　　2、政府负债高位运行，财政风险不容忽视。2008年我县本级政府性负债率为7.1%、债务率为53.4%、虽然没超过省规定的负债率10%和债务率100%的上限，但县本级政府偿债率为34.8%，已超过省规定15%的偿债率上限，说明我县政府偿债能力较弱。
　　（三）县本级财政结余和项目资金管理绩效审计情况
　　2008年县本级财政当年安排项目数1200个金额计8.6亿元，省市补助资金安排的项目数400个金额计5.2亿元。存在问题主要有：
　　1、财政结余资金利用率有待进一步提高。2008年末财政可用资金结余14亿元（不含省市专项资金结余3.7亿元），其中：一般预算结余2.49亿元,各项政府性基金结余8.27亿元，预算外资金结余3.24亿元。2008年县财政国库和财政专户存款平均余额达3.47亿元，年底国库和财政专户存款达7.23亿元，财政资金仍有可调度余地。
　　2、年初项目预算编制不够合理。纳入县预算会计核算中心的100家部门单位2007年末结余1.7亿元，其中项目结余1.29亿元。2008年初由于项目安排科学性、预见性不够，县财政事业发展资金部分项目没有完成预算指标。审计抽查当年33个项目预算安排资金额14973万元，实际完成支出4929万元，执行率为32.9%；有14个项目资金2035万元当年未使用。
　　3、省市补助资金未拨付金额大，部分项目资金下拨较迟。截止2008年末，省市专项资金结余6.6亿元，其中：2007及以前年度结余2.26亿元，2008年当年结余4.34亿元，2008年县财政当年拨付省市专项资金2.95亿元。2008年预算批复的县本级扶贫开发项目，县财政局及有关主管部门至6月份下发项目导向表，县扶贫办9月份通知乡镇上报项目，10月份收到乡镇上报的项目材料，至12月份两家单位才联合发文下达该项目资金。
　　4、部分单位项目执行率低。2008年末，纳入县预算会计核算中心的100家部门单位项目资金结余12903万元。其中：一年未使用的项目有126个计1351万元，二年未使用的项目有51个计1066万元，连续三年未使用的项目有29个计993万元。审计抽查10家单位2008年度164个项目金额计4843万元，当年支出3376万元，完成率为69.7%，大量财政资金沉淀在部门单位。
　　5、项目资金中列支公用经费。2008年度，纳入县预算会计核算中心100家部门单位中在项目经费中列支招待费占全年招待费支出超过50%有52家单位，全年招待费支出442万元，其中在项目经费中列支的招待费389万元，占88%，上述52家部门单位中有11家部门单位当年招待费全部在项目经费中列支，项目资金已成为大部分单位弥补公用经费的重要来源。
　　（四）政府性投资项目及建设管理单位审计情况
　　2008年下半年以来，开展了全县政府投资建设项目实施管理情况审计调查，对苍南建设大厦等3个政府性投资项目进行了竣工决算审计，并对县工业园区管委会、临港产业基地和江南海涂围垦开发建设指挥部、大渔湾围垦工程建设指挥部等建设管理单位财务收支进行了审计。存在的问题主要有：
　　1、工程价款高估冒算现象仍较严重。苍南建设大厦、县人民医院传染病区及外科住院楼工程、观美镇集美片中低产田改造项目等3个工程项目施工单位送审结算造价3460万元，审计核定造价为2986万元，核减474万元，核减率为13.7%。
　　2、项目超工期、超投资现象突出。如炎亭镇二级渔港（二期）工程计划工期为2005年1月16日～2006年8月26日，实际至2008年底仅完成计划投资的80％；县城新区的人民大道电力管道工程，合同造价270万元，实际结算价447万元，超合同造价的80％；县图书馆批准概算投资2180万元，现重新调概后工程总投资近4000万元。
　　3、违反工程招投标管理。马站铁场引水工程建安工程总价338万元，分割为土建工程、管理楼土建、附属土建、引水管道、供水管道、净水工程等六个项目分别议包给五个施工单位及个人施工；县大渔湾围垦工程建设指挥部以分段或分专题化整为零的方式，将本应进行公开招投标的设计工程合同金额334万元，分三次与两个设计单位签订16份合同，规避招投标；苍南建设大厦近170万元的附属配套工程未经招投标而自行指定施工单位。特别突出的是，我县填方工程基本上都是指定施工单位，县工业园区管委会已办理决算的填方工程1611万元均未组织公开招投标。
　　4、建设单位管理混乱。县工业园区管委会河道及池塘填方工程量计算方法不科学，导致工程量虚增；填方工程未聘请监理单位实施现场监理，测量、方量计算、现场管理、验收均由单位内部相对固定人员自行组织实施，缺乏有效的监督制约机制；同一项目多头签订内容相同或相似的填方合同，且合同内容规定不明确，存在法律风险。
　　5、管理费超支情况突出。县工业园区管委会2007年1月至2008年10月管理费用支出604万元，超支184.5%；同期 17辆在用车辆（含借用）费用支出多达107万元，招待费支出高达95万元；县临港产业基地和江南海涂围垦开发建设指挥部海涂围垦工程截至2008年12月累计完成概算投资的48.6％,而建设单位管理费支出771万元，已超该项工程可列支限额655万元。审计还发现一些工程建设指挥部工作人员重复领取考勤奖、年终奖、节假日补贴，且各指挥部发放名目、标准和发放范围大部分不符合我县原有规定，亟待统一规范。
　　（五）公共事务部门预算执行审计情况
　　2008年下半年至2009年上半年，对县教育局、农业局、林业局、海洋渔业局、民政局等23个部门单位进行了审计。存在的问题主要有：
　　1、收支未纳入单位财务统一核算。有7个部门单位将房租、承包款等收入直接在单位工会帐核算金额计349万元，用于发放单位干部职工福利等支出。
　　2、挤占挪用专项资金。有9个部门单位挤占挪用专项资金434万元。如仅有在岗职工3人的鹤顶山茶场挪用农业专项补助资金69万元，用于弥补单位管理费用和支付在岗职工个人费用等支出，现已移送县纪委进一步查处。
　　3、违规收费。有3个部门单位违规收费93万元。某单位职工技协擅自收费69万元。
　　4、欠缴社会保险费。县农业局下属国有企业桥墩茶场、马站水果场、鹤顶山茶场共欠缴社会保险费332万元。
　　5、违规在下属单位领取奖金补贴。有2个主管部门动用下属企事业单位上交的分成和承包款，全部用于发放本单位干部职工奖金补贴。
　　6、资产损失浪费现象。灵溪二高2000年修建锅炉房投入35万元，至今未使用；县教师进修学校1998年征用灵溪镇洋贡等村41亩土地作为新校址建设用地，已投入建设资金153万元，由于该地块上的违章建筑物无法拆除清理，导致县教师进修学校新校区建设未能顺利进行。  
　　（六）涉及民生的项目工程及专项资金审计调查情况
　　——新增政府主导性项目审计调查。我县已开工建设的新增政府主导性项目有沿海防护林体系建设工程、吴家园水库加固工程、灵溪污水处理及配套管网一期工程、马站镇中心卫生院、乡镇兽医站及农村联网公路建设工程。项目批准计划投资总额为21128万元，截至2009年4月底上述项目已落实到位资金为17101万元，实际完成投资总额为13521万元，占计划投资总额的64％。存在的问题主要有：一是资金拨付不及时。县沿海防护林体系建设工程中央国债投资350万元于2008年12月9日到县财政，该资金至2009年4月27日才分解到各实施乡镇，至2009年5月底前大部分资金仍滞留在乡镇未使用；二是工程进展缓慢。马站镇中心卫生院工程批准概算投资700万元，目前真正已落实到位的资金130万元，资金缺口大；同时因征地原因，该工程仅完成场地填方，很难在2009年底投入使用。
　　——农村公路建设和养护资金专项审计调查。存在的问题主要有：一是个别工程建设进度缓慢。灵炎线炎亭段公路改建工程于2006年1月与温州凯达交通工程有限公司签订合同开始施工，由于政策处理等原因，该工程至今尚未完工；2007年以前安排的金炎公路金乡段等10个工程项目至今未动工，滞留建设资金651万元。二是农村通村公路后期管理滞后。2008年底我县农村通村公路总里程已增至757公里，但尚未成立农村公路管理养护组织，2008年以1000元/公里的标准下拨的农村通村公路小修保养资金73万元，大部分乡镇未按规定及时使用。
　　——民政福利企业政策扶持情况专项审计调查。审计调查了31家民政福利企业，大部分企业未按规定将工资卡发放给残疾职工，部分企业存在虚增残疾员工工资、残疾员工挂名而实际不到岗、替残疾员工代签合同等问题。对于审计调查发现的问题，民政部门及时组织民政福利企业进行了整改。
　　——部分学校收费及资金管理情况专项审计调查。审计调查我县灵溪、龙港等经济强镇辖区内的21所学校2007年度教育经费收入合计2.09亿元,同期支出合计1.97亿元。存在问题主要有：一是违规收费。灵溪二中等4所学校违规自立项目收费63万元。二是违反收支两条线管理规定。龙港二中收取校庆及插班生捐资款86万元，直接在学校入账未上交财政。三是公用经费管理混乱。龙港一小巧立名目发放各种补贴54万元，县职业中专2007年度招待费支出高达17万元。四是挤占人民教育基金。有9所学校挤占县人民教育基金会返回应用于学校建设等改善办学条件的项目资金619万元。
　　——全县农业专项资金管理使用情况审计调查。审计重点抽查了农业、水利、海洋渔业等主管部门和23个乡镇及65个村居2007年各类农业专项资金的管理使用情况。存在问题主要有：一是挤占挪用专项资金。65个村级组织中有22个村挤占挪用专项资金114万元，用于村办公楼建设和其他支出。二是个别村级组织虚报项目。藻溪镇平水村以台风水毁名义，套取3万元水毁工程补助资金，用于村办公楼建设。三是资金拨付程序欠科学、拨付时间长。我县村庄整治资金自预拨启动资金开始至拨付余款结束，一般需要10个月，最长达22个月。岱岭乡2004年收到的扶贫资金至2007年度才拨付给有关村级组织。四是农业资金投入分散。2007年度扶贫办参与分配的扶贫资金509万元，所补助的项目213个，平均受补金额为2.39万元。五是村账代理中心会计监督职能流于形式。少数村账代理中心长期未组织完整的会计核算，个别村一年多未到代理中心报账。六是部分农业项目效益较差。沿浦镇南堡岭水产养殖合作社自2005年成立以来，收到各类专项补助款27万元，实际未产出。
　　——成品油价格调整补贴资金专项审计调查。2008年我县共收到中央成品油价格调整补贴资金1.72亿元，当年支出1.73亿元。存在的问题主要有：一是截留挪用油补资金。沿浦镇沙岭村采用虚报冒领的方式套取油价补贴资金8.3万元用于弥补村经费和码头建设，现已移送沿浦镇纪委处理。大渔镇大岙等村将油补资金47.26万元，用于村建设和弥补经费支出。二是村级组织油补资金发放欠规范。赤溪镇流岐岙村套取2007年养殖油价补贴用于缴纳村民新型农村合作医疗保险2.39万元,按每人50元标准在全村进行普发8.66万元；沿浦、赤溪等乡镇发放油价补贴资金不同程度上存在集体代领现象。三是油补资金落实到位时间过长。2008年6月省财政下达油价补贴资金，县财政分别在2008年10月、12月下达第一、二批渔业用油油价补贴，有关乡镇及县渔政渔港监督管理所在2009年3月才基本发放到户；部分村级组织养殖用油补贴资金到2009年4月尚未发放。
　　对审计查出的问题，县审计局已依法进行处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门和单位采取有效措施，认真进行纠正和落实；大部分单位对审计结果比较重视，根据审计建议，认真进行整改，建章立制，完善内部管理，取得初步成效。黄寿龙县长在听取审计结果情况汇报后，专门作出指示，要求尽快出台加强政府性资金监管的实施意见，并召开全县政府性资金监管大会，强化财政资金监管，确保财政资金安全有效运行。
　　三、加强预算管理的意见和措施
　　（一）着眼规范，切实加强预算收支管理。要进一步深化预算管理制度，加强税收收入管理，逐步完善科学合理的支出标准和预算定额，切实提高预算编制的科学性和准确性；要加强对部门及相关项目收支预算的日常监督管理，强化预算约束，确保预算执行到位。
　　（二）着眼效益，切实加强政府性资金管理。针对审计和审计调查中发现的问题,尤其是财政结余和项目资金管理及农业专项资金管理中存在的问题，相关职能部门要认真分析产生问题的原因，抓紧落实整改措施。同时，要加强政府投资项目的管理监督，强力推进财政资金绩效评价和绩效审计，切实提高建设资金的使用效益。
　　（三）着眼基础，切实加强内部审计监督。从审计情况看,县级部门所属单位管理中存在的违纪违规问题仍较为突出，内部审计监督工作薄弱是一个重要原因。属于审计监督对象的部门单位，要按省政府第258号令的要求，建立健全内部审计机构，充分发挥内部审计职能作用，不断提高部门和单位的财政财务管理水平。
　　（四）着眼问责，切实加强责任追究。对私存私放公款、挤占挪用专项资金等严重违纪问题，工程建设监管不力和因严重失职造成国有资产损失浪费，或屡查屡犯的问题，要研究出台责任追究办法，对责任单位主管领导和直接责任人实施责任追究，以严肃财经纪律，促使各单位领导进一步强化责任意识和法纪意识，严格遵守财经法规，防止和减少违纪违规问题的发生。
　　主任、各位副主任、各位委员：今年县本级预算执行审计工作，在县委的正确领导和县人大的有效监督和大力支持下，在维护《预算法》和《审计法》的严肃性、推进深化财政预算管理改革等方面取得了一定成效。今后，我们将继续深入贯彻科学发展观，围绕县委的中心工作，全面依法履行审计监督职责，不断提高审计工作质量和水平，为全县经济持续健康发展做出新的贡献。